Порядок оплаты налога на недвижимость физических лиц

Содержание

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

Порядок оплаты налога на недвижимость физических лиц

В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

В 2019 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

  1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
  2. Изменению в составе объектов налогообложения.
  3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
  4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
  5. Расширению списка льготных категорий граждан.
  6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Принципы реформы

Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

  1. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2018 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2019 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
  2. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
  3. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
  4. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.

Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

Объекты налогообложения

Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

  • домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
  • объект незавершенного строительства;
  • капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
  • парковочное место или гараж;
  • постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.

Порядок расчета налога

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

ВАЖНО: С 1 января 2019 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%.

Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума.

Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

  • для квартир, комнат, долей 0,1%;
  • незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
  • парковки, гаражи, сараи 0,3%.

В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

  • 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
  • 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов.

В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель  0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны.

Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Закон допускает право на установление объективной стоимости.

С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре.

Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

  1. Заявление.
  2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
  3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
  4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
  5. Отчет об определении стоимости.
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей.

Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей.

Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

  • пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
  • пенсионер в связи с потерей кормильца;
  • подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
  • родители ребенка-инвалида;
  • военнослужащие.

Больше информации  по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно.

Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.

Читайте также  Подготовка документов о продаже доли недвижимости

2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра.

В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом.

Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

Штрафные санкции

За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции.

За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект.

Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению.

Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса.

С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalog-na-imushhestvo/

Оплата налога на имущество физических лиц

Российское законодательство детально регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. На какие нормы права в соответствующей области законодательного регулирования стоит обратить внимание в первую очередь?

Кто должен платить налог на имущество?

Имущество, которое облагается рассматриваемым налогом, по законодательству может быть представлено:

  • жилыми домами;
  • квартирами, комнатами;
  • гаражами;
  • парковочными местами;
  • иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

Платить рассматриваемый налог — при владении указанными видами имущества, должны физлица вне зависимости от их возраста, социального положения, а также факта использования соответствующего имущества.

В случае, если налогоплательщик — несовершеннолетний гражданин, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители. При этом, в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца объекта недвижимости.

Уплачивать имущественный налог обязаны владельцы указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания.

С какого момента платится налог на имущество?

Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.

Исчисление налога

За исчисление сумм по имущественному налогу отвечает Налоговая инспекция (ФНС).

На основе сведений, имеющихся в распоряжении специалистов ведомства, делается персонифицированный расчет налога, который отражается в налоговых уведомлениях.

Данные уведомления не позднее чем за 30 рабочих дней до установленного срока платежа должны передаваться налогоплательщикам.

В случае, если человек по каким-либо причинам не уплачивал налог за тот или иной объект недвижимости (например, если это только что построенная квартира), то он обязан один раз сообщить о данном объекте недвижимости после его государственной регистрации в ФНС. Но это не нужно делать, если до момента передачи в ФНС сведений о квартире гражданин все же получил уведомление с расчетом по налогу.

В случае, если налог не исчислен и уведомление от ФНС, соответственно, не выслано гражданину — он вправе не уплачивать налог. Вместе с тем, в следующем уведомлении могут быть исчислены суммы рассматриваемого налога за 3 предыдущих года. В этом смысле обязательства налогоплательщика не отменяются, а переносятся.

Иногда имущественный налог может рассчитываться не полностью, а только за несколько месяцев: как правило, это бывает, если квартира была куплена человеком в году, за который рассчитывается налог. Уплачивать его покупатель обязан, начиная только с того месяца, в котором было куплено жилье, с учетом следующих особенностей:

  1. Если жилье куплено до 15 числа месяца включительно, то имущественный налог исчисляется за соответствующий месяц.
  2. Если жилье куплено после 15 числа месяца, то имущественный налог не исчисляется за соответствующий месяц.
  3. Если жилье куплено после 15 числа одного месяца и продано до 15 числа следующего месяца включительно, то имущественный налог не исчисляется.

Срок уплаты налога

Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц? В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет.

Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени.

Способы уплаты налога

Оплатить имущественный налог по уведомлению от ФНС можно разными способами. Например:

  • через отделение банка (в кассе, с использованием терминала);
  • через интернет-банк;
  • через электронную платежную систему.

В уведомлении на имущественный налог указываются все необходимые реквизиты: их необходимо ввести в форму платежного документа, используемого при перечислении налога в бюджет.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

В общем случае льгота преполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы — например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Для применения льготы человек должен обратиться в Налоговую инспекцию (ФНС) с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями. Налоговики в ответ на данное обращение, как правило, осуществляют перерасчет имущественного налога.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за 3 года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выяснится, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен — то есть, по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата данной переплаты налогоплательщику необходимо передать в ФНС заявление по установленной форме.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic

Урок 5: Налог на имущество физических лиц: Как уплатить налог — Школа Жизни

также как и земельный налог, является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в котором он установлен и в котором находится это имущество.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Как мы уже рассматривали в материале «Налог на имущество физических лиц: Кто и за что уплачивает налог на имущество в 2017 году» налог на имущество физических лиц должны платить граждане РФ, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж,
  • машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля в перечисленном выше имуществе.

К жилым домам относятся также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

(статья 400 «Налогоплательщики» статья 401 «Объект налогообложения» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

Кто рассчитывает налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС), после чего направляет по адресу места жительства физического лица – владельца объекта налогообложения уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

Как вы уже знаете из предыдущего материала «Налог на имущество физических лиц: Кто и за что уплачивает налог на имущество в 2017 году» 1 января 2015 года вступила в действие Глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Данная глава предусматривает новый порядок расчета налога на имущество физических лиц.

Согласно новым правилам налог на имущество физических лиц будет рассчитываться:

  • не от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, а
  • исходя из его кадастровой стоимости максимально приближенной к рыночной.

Новый порядок расчета налога на имущество физических лиц вводиться в действие отдельно каждым субъектом РФ.

Те субъекты РФ, которые не успеют в срок до 1 декабря соответствующего года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог на имущество физических лиц в следующем году по «старому», то есть исходя из его инвентаризационной стоимости.

Примечание. Полностью перейти на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, все субъекты РФ должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости объекта налогообложения

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Рассмотрим каждую из составляющих этой формулы — откуда она берется и ее размер.

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

(Статья 403 «Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

При расчете налога на имущество физических лиц данные по кадастровой стоимости объекта налогообложения берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года.

По новым объектам налогообложения — на момент их постановки на государственный учет. Узнать кадастровую стоимость объекта налогообложения можно в территориальном отделении Росреестра.

 

Налоговый вычет

(п.3, 4, 5 и 6 статьи 403 «Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

При расчете налога на имущество физических лиц кадастровую стоимость по основным видам объектов налогообложения можно уменьшить на величину налогового вычета:

Читайте также  Как зарегистрировать недвижимость на дачном участке?
Квартира Налоговая база уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната Налоговая база уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом Налоговая база уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Налоговая база уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения получится отрицательной, то в целях исчисления налога на имущество физических лиц такая налоговая база принимается равной нулю.

Пример 1. Гражданин А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей.

Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб. Налоговый вычет в этом случае составит:

1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров).

При расчете налога на эту квартиру необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость:

1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности,

  • налог на имущество рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект.

В случае если имущество находится в общей совместной собственности,

  • налог на имущество рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

(Статья 406 «Налоговые ставки» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами субъектов РФ в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы для своего региона.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, налоговые ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующих значений:

Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты) 0,1%
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Административно-деловые и торговые центры 2%
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
Прочие объекты 0,5%

Примечание. Региональные власти имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза.

Также в зависимости от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости, вида и места нахождения его нахождения, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример 2. Гражданину А. принадлежит 1/2 квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей.

Расчет налога: Налоговый вычет будет равен 1 200 000 рублей (см. Пример 1).

Для расчета налога на имущества возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%. Подставив все имеющиеся данные в формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x 1/2 x 0,1%).

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, рассчитывается по следующей формуле:

Инвентаризационная стоимость  

При расчёте налога на имущество физических лиц, берутся данные об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения объекта налогообложения.  

Порядок оплаты налога на недвижимость физических лиц — Юрист Владислав Анохин

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75. Это быстро и бесплатно!

Оплата налога на имущество является обязательным видом платежей для физических и юридических лиц. На уплату такого вида платежа устанавливается определённый срок в период, которого все граждане обязуются уплатить денежные взносы. Размер платежа зависит от вида имущества и его оценочной стоимости.

Когда платиться налог на имущество?

Налог на имущество оплачивается один раз в год, при этом сроки могут отличаться зависимо от категории плательщиков. В случае если гражданин своевременно не уплачивает данный вид платежа, могут быть начислены штрафные санкции.

Полезно знать! Платеж можно произвести любым удобным способом используя банковские отделения либо терминалы самообслуживания. При необходимости можно воспользоваться электронами системами.

Для физических лиц

Физические лица должны уплачивать налог на имущество до 1 декабря текущего года. При этом гражданину должна прийти платежка, где указываются все объекты, которые подвергаются налогообложению.

Для случаев если человеку не пришло уведомление, ему необходимо самостоятельно обратиться в налоговую службу, где произведут расчет и выпишут квитанцию.

Отметим! Налоговые организации должны высылать уведомления за 1 месяц до конца срока, в случае если уведомление не пришло, и человек не обратился самостоятельно, в следующем платеже будут учитываться два года, также будет начислена пеня за просрочку платежей.

Для юридических лиц

Юридические организации должны ежеквартально сдавать отчеты в налоговую организацию о прибыли и наличии имущества на балансе. Для оплаты ежегодного налога необходимо подавать декларацию за несколько месяцев до окончания срока.

Примечание! Сроки, в которые следует произвести оплату, устанавливается в каждом регионе индивидуально. В среднем организация должна предоставить декларацию не позднее 30 марта за первый квартал, 30 июля за полугодие, 30 октября за 9 месяцев, 30 января за отчетный год.

Ставки и расчет налога

Ставки зависят от следующих критериев:

  • размер ставок зависит от региона, в котором проживает гражданин;
  • оценочная стоимость имущества;
  • срок владения имуществом;
  • наличие льгот.

В среднем рассматриваться следующие ставки:

  • 0,1 % -для хозяйственных построек и жилых помещений (до 300 000 рублей);
  • 2,0% -для имущества, стоимость которого превышает 300 000 рублей;
  • 3,0% -стоимость имущества превышает 500 000 рублей;
  • 0,5 % прочие виды имущества.

Отметим! Зависимо от региона могут быть увеличены или уменьшены ставки по налогообложению.

Для расчета имущественного налога для физических лиц необходимо использовать такой вид формулы:

  • налог = кадастровая стоимость – положенный вычет * на ставку по налогу

Налоговый вычет применяется для недвижимого имущества и предусматривает уменьшение в пользу плательщика зависимо от вида имущества:

  • квартира -20 м кв.;
  • комната — 10 м кв.;
  • дом -50 м кв.;
  • жилые комплексы (при условии, что имеются постройки жилого типа) – на 1 миллион рублей.

Для организаций расчет осуществляется по следующей формуле:

  • сумма авансового платежа =стоимость имущества/4* ставку по налогу;
  • доплата к налогу = годовая сумма — выплаченный аванс;
  • годовая сумма = стоимость имущества * ставка по налогу.

Отметим! Для сравнения полученных результатов необходимо свериться у специалистов налоговых организаций перед осуществлением платежей по имущественному налогу.

Льготы имущественного налогообложения

При расчете имущественного взноса некоторые категории граждан могут воспользоваться льготами.

Льготы подразделяются на следующие виды:

Федеральные льготные категории:

  • инвалиды 1-2 категории;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ;
  • участники ликвидации ЧС в Чернобыле;
  • граждане, имеющие отметку Героев Советского Союза;
  • некоторые категории военнослужащих и их родственников.

Региональные льготные категории. В каждом регионе могут присутствовать свои категории льгот, с помощью которых граждане могут снизить размер обязательного платежа.

Организации также имеют определённые виды льгот, которыми могут воспользоваться следующие категории:

  • правоохранительные организации;
  • медицинские учреждения;
  • исследовательские организации;
  • научные и учебные организации;
  • адвокатские организации.

Полезно знать! Для выяснения льготной категории необходимо обращаться в налоговую организацию по месту проживания и предоставлять перечень документов. В случае если гражданин подходит под один из пунктов ему предоставят льготу на текущий отчетный год.

Ответственность за задолженность

Ответственность за неуплату налогообложения полностью возлагается на плательщика. Уведомления, в которых указана сумма налога и сроки уплаты, чаще всего отправляются с помощью почтовых отделений, поэтому не всегда поступают по месту назначения.

Многие граждане считают, что если платежка не дошла, значит оплачивать ничего не нужно, однако это ошибочное мнение, которое грозит начислением штрафа.

В случае если налог своевременно не был оплачен начисляться штраф в размере 20 % от размера платежа. Кроме того сумма не внесённая плательщиком переноситься на следующий период, за это время будет начисляться дополнительный вид пени за неуплату.

Для случаев если человек отказывается уплачивать взнос и начисленный штраф, на его имя заводиться уголовное дело. Материальные ценности могут находиться под арестом до момента полной уплаты налогов.

Налоговые взносы являются обязательным процессом для всех физических лиц, которые владеют определёнными видами материальных ценностей.

Полезно знать! Своевременное внесение платежей позволяет снизить риск возникновения сложностей. Для правильного расчета размера платежа рекомендовано обращаться к специалистам налоговых организаций или использовать специальный онлайн калькулятор.Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!


Сроки и порядок оплаты налога на имуществоСсылка на основную публикацию

Источник: https://moyjurist.ru/nedvizhimost/nalog/sroki-i-poryadok-oplaty-naloga-na-imushhestvo.html

Налог на имущество физических лиц на 2019 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц.

Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1.

Читайте также  Какие налоги при продаже недвижимости физическим лицом?

Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц.

Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога.

Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества.

Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д.

Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения.

В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения.

В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Источник: http://vlad1.ru/poryadok-oplaty-naloga-na-nedvizhimost-fizicheskih-lits/

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.

Основные элементы налога на имущество физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налог на имущество физлиц: ставки

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным

Итоги

Основные элементы налога на имущество физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • отдельный жилой дом (включая дачные строения);
  • отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
  • гараж, место для парковки;
  • иного назначения здание либо сооружение;
  • незавершенная постройка;
  • комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база налога на имущество физических лиц

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г.

— только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ).

На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

  • за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
  • комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
  • жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
  • единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е.

с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Налог на имущество физлиц: ставки

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
  • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
  • 0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п.

3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
  • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
  • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
  • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

  • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
  • видом объекта;
  • местом расположения;
  • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г., а также за период с 2016 по 2019 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

  • кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
  • ставки — кадастровую и инвентаризационную;
  • величину дефлятора;
  • площадь объекта;
  • величины понижающих коэффициентов;
  • применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

  • инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
  • дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Налог на имущество физических лицисчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом на протяжении 2015–2019 годов она выглядит так (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1 — Н2) × К + Н2,

где:

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.

1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2019 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме.

Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере. 

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год:

  • мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
  • у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
  • у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
  • кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
  • мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят);

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_ischislyaetsya_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: